第一章·资金时间价值计算及应用

利息的计算

利息

利息的计算方法

单利：F = P * i * n + P

复利：F = P * (1 + i) ^ n

F：本金利息之和；P：本金；i：利率；n：周期；

名义利率与有效利率的计算

利率 = 利息额（以复利计算） / 本金

有效利率：(1 + 计息周期利率) ^ n - 1，即实际利率，相当于复利，其中 n 为所求期限（问题）内的计息次数，通常算的是年有效利率，所以如果计算周期是季，那么 n = 4，计息周期利率 = 年利率 / 计息次数；计息次数越多，有效利率越大；

名义利率：银行公布的利率，相当于单利，如每年 12%；

计息周期利率：按周期（年、半年、季、月）计算的利率，在名义利率的基础上做除法，如年利 12%，则季利为 12% / 4 = 3%；

影响资金时间价值的因素

现金流量图和现金流量表

资金等值计算

F：终值，P：现值，A：年金（每年都有的现金流），i：利率，n：期数；

依据现值求终值，即复利公式；依据终值求现值，即折现公式；

注意：此处的 “终值计算” 和 “偿债基金计算” 的简化公式（红框标注）仅适用于A在1至n点，如果A在0点，则不适用；

如果A在0点，则：

F=A[(1+i)ⁿ⁻⁰+(1+i)ⁿ⁻¹+···

A=F / [(1+i)ⁿ⁻⁰+(1+i)ⁿ⁻¹+···

第二章·经济效果评价

财务评价的内容（重要）

经济效果评价方法分类（了解）

经济效果评价采用的计算期和价格体系（了解）

经济效果的评价指标体系（必会）

投资回收期分析（重要）

财务净现值分析（必会）

财务净现值的计算，与上面已知年金求现值的公式相同

财务内部收益率分析（重要）

多方案比选（必会）

第三章·不确定性分析

不确定性分析（了解）

盈亏平衡分析（必会）

敏感性分析（必会）

斜率越高越敏感

设备磨损的类型

有形磨损（物质磨损）：

• 第一类：设备在使用过程中，因外力导致实体产生的磨损、变形或损坏；
• 第二类：设备在闲置过程中，因受自然环境影响导致的实体磨损，如：金属件生锈、腐蚀、橡胶件老化等；

无形磨损（多由技术进步导致）：

• 第一类：效率提高导致设备生产成本降低，使得原设备相对贬值，但不妨碍使用；
• 第二类：科技进步出现新型设备，会替换掉旧设备；

价值提升的途径

会计五大计量属性

示例：三年前购买一台设备花费100万，现在购买同样的设备需要花费80万，该设备如果卖到二手市场，收购价为60万，同时支出税费和其他费用5万；

其中：三年前的公允价值为100万，现在的公允价值为80万，历史成本为100万，重置成本为80万，可变现净值为55万，

沉没成本：账面价值 - 当前市场价值；

收入的分类

财务报表列报的基本要求

总投资的组成

项目编码

工程量清单计价的三种主要形式

索赔费用的组成